TGT:「UDF-Space」人民币前期费用专用存款账户的开立、入账和使用_BGN

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业务定义

人民币前期费用专用存款账户用于存放境外投资者在境内从事与直接投资活动相关的各类人民币前期费用。

境外投资者在开立前期费用账户并汇入前期费用前，应先到后续设立外商投资企业注册地银行办理登记，银行应先为境外投资者向注册地外汇局的国际收支部门申领特殊机构赋码，并通过数字外管系统办理前期费用登记和人民币跨境收付信息管理系统办理企业信息登记及复核。

审核材料

1.开户

业务登记凭证；

《特殊赋码通知书》；

开立单位银行结算账户申请书；

在境外合法注册成立的证明文件正本。如为副本或影印本，应由公证机关公证，或由政府部门或专业机构等认证；

在境内开展相关活动所依据的法规制度或市场监督管理部门颁发的外商投资公司营业执照及基本信息登记表等资料；

法定代表人的身份证件正本。如为影印本，应由公证机关公证，或由政府部门或专业机构等认证；

若非法定代表人亲自办理开户业务的，还需出具授权书及被授权人的身份证件；

境外机构对以上证明文件由法定代表人或被授权人签署开户说明；

境外投资者在境内拟设立多个外商投资企业或项目的，可分别开立人民币前期费用专用存款账户。账户名称为存款人名称加“前期费用”字样。

以上证明文件为非中文的，还应同时提供对应的中文翻译。

2.入账

前期费用对应入账项目、投资计划等的相关证明材料。

3.账户资金使用管理

书面申请。

外商投资企业设立后，剩余前期费用划转至资本金专户或原路退回时，应提供市场监督管理部门颁发的外商投资公司准予设立/变更登记通知书。根据《中华人民共和国外商投资法》的要求，不涉及国家规定实施外商投资准入特别管理措施的外商投资企业无需向商务主管部门申请备案；2020年1月1日起新设/变更企业应提供企业营业执照、市场监督管理等部门系统披露的商事主体登记及备案信息等。

业务操作及审核要点

1.通过业务登记凭证打印出控制信息表，查看企业管控状态。

2.该类账户按照人民币NRA账户相关要求进行管理。

3.人民币前期费用专用存款账户名称为存款人名称加“前期费用”字样。境外投资者在境内拟设立多个外商投资企业或项目的，可分别开立人民币前期费用专用存款账户。

4.境外投资者为境外自然人的，应按《人民币银行结算账户管理办法》等银行结算账户管理规定申请开立个人人民币银行结算账户，专门用于存放前期费用。该账户的使用应当参照境外机构人民币前期费用专用存款账户进行管理。

5.账户开立后应及时通过人民币跨境收付信息管理系统报送开户信息，资金入账后应及时进行国际收支申报，并通过人民币跨境收付信息管理系统报送入账信息；账户资金使用时，应及时报送涉外资金专户境内支付结算信息及跨境支付结算信息。关注数据报送情况。

6.银行应当在审核境外投资者提交的支付命令函、资金用途说明、资金使用承诺书及真实性证明材料后，为其办理前期费用向境内人民币银行结算账户的支付。

7.该类账户不得办理现金收付业务。

8.人民币前期费用专用存款账户内的资金不得用于土地招拍挂或购买房产。

9.外商投资企业设立后，剩余前期费用应当转入其人民币资本金专用存款账户或原路退回。

10.审核原件，留存复印件备查。

风险提示

1.前期费用资金必须按规定使用。

2.对于涉及前期费用金额过大、与投资者规模相比明显不合理的，应加强业务背景真实性、合规性审核。

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