加密货币:英国如何对加密资产征税？_MRC

《核财经》app编译英国税务海关总署(HMRC)日前更新了对涉及加密资产交易的征税指南。英国税务当局澄清了其对加密货币的立场，并解释了哪些税收规则适用于企业实体和个人开展的具体活动。

现在有多种税务工具可以帮助加密货币用户和行业内的企业进行税务报告。但在一个像加密行业这样流动的领域，规则变化很快。11月1日，英国税务海关总署(HMRC)发布了最新的政策文件，内容涉及公司、其他企业(如个体商户和合伙企业)和个人进行的加密货币交易。

英国加密货币和数字资产部门对加密货币领域展开调查:金色财经报道，英国加密货币和数字资产部门的跨党派议会小组（APPG）正在探索进一步监管市场的必要性，并邀请整个行业的利益相关者提供反馈，包括加密货币运营商、监管机构、行业专家和政府。

这个跨党派小组由Lisa Cameron议员主持，由议员和上议院组成，包括前数字部长Lord Vaizey、财政部特别委员会成员Harriett Baldwin议员和前国务卿Matt Hancock议员等人，作为议员、政策制定者和英国加密货币行业的论坛，讨论该行业的政策和监管。（finextra）[2022/8/4 12:02:14]

该机构指出，这些文件涉及“交易代币”的税务处理，明确提到了比特币，但这些文件不适用于首次代币发行(ico)中的代币。证券令牌和功能令牌的税收问题将在未来单独讨论。考虑到快速变化的行业的具体情况，英国税务海关总署表示，它将研究每一个案例，并提出相关的适用规定。

动态 | 英国加密支付公司Wirex与i2c合作，推出旅行卡:英国加密支付公司Wirex与支付处理i2c合作，为亚太地区推出了旅行卡。该旅行卡将支持超过150种货币，包括法币和数字货币。（Finance Magnates）[2019/12/31]

税务局列出了一些与加密货币相关的活动，这些活动会导致纳税义务，其中包括购买、出售和用代币交换其他资产，包括加密货币。挖矿被认为是一种应纳税的经济活动。为换取数字货币而提供商品或服务的企业也要向英国政府纳税。

瑞波高管Ryan Zagone：英国的金融监管人员应该效仿日本:近日，瑞波高管Ryan Zagone称英国的金融监管人员应该效仿日本，结束现在加密货币市场的“狂野西部”。Zagone还称监管人员需要在控制风险和促进创新之间寻找平衡，消费者保护、反、金融稳定应为监管重点。Zagone将日本称为加密货币监管和合法化的“领导者”，表示包括英国在内的其他国家可以将日本的经验作为蓝图。英格兰银行行长Mark Carney此前表示加密货币有泡沫特征，将会面临规制。[2018/4/17]

该指南还审查了适用的税种，从事上述活动的企业可能需要缴纳以下一种或多种税种:资本利得税、公司税、所得税、增值税和印花税，国民保险缴款也应缴纳。

当个人出售作为个人投资获得的加密资产时，或出售从雇主、矿业公司或空投获得的代币时，他们都要缴纳资本利得税。

交易者可以通过用损失来抵消未来的利润，来减少所得税。为一项资产支付的金额被认为是一项成本，可以允许扣除。然而，丢失私钥并不应该算出于资本利得税目的而处置资产。盗窃的受害者也不能要求赔偿损失。

税务局还处理了与加密货币交易有关的税收的其他重要方面。该机构强调，应纳税利润和亏损应分别在公司和个人提交的纳税申报单上以英镑计算和报告。如果交易不涉及英镑，则必须建立“适当的汇率”，以便将交易转换为法币。

该机构没有明确解释它认为什么是“适当的”估值，但强调应该使用“一致的方法”。这些文件进一步强调，加密交易的利润必须按照英国公认会计准则(GAAP)或国际会计准则(IAS)计算。

以法令形式保留记录的要求与税务部门目前对去中心化加密货币的立场有关。需要注意的是，税务局并不认为当前任何类型的加密资产是货币或货币。这意味着，任何只涉及金钱或货币的企业税收立法，都不适用于代币或其他类型的加密资产。

然而，税务监管机构表示，“如果雇主用代币“支付”作为员工的收入，这些代币蒋被视为有’货币价值’。”换句话说，在英国，以支付报酬的加密货币的法定价值为基础，支付的加密工资需要缴纳所得税和国民保险。

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