NFT:传统审计方退场，CEX储备证明将何去何从？_Mazzuma

作者|秦晓峰编辑|郝方舟出品|Odaily星球日报

随着FTX的崩溃，中心化平台特别是CEX的资产储备问题备受关注。多个交易平台也陆续公布了交易所账户地址，展示各家储备金状况，Odaily星球日报此前曾撰文分析。但是，储备金只是提高透明度的第一步，并不能真正展示交易所的偿付能力，还应该考虑交易所负债情况，出具完整的「储备证明」。对于CEX而言，「储备证明」也是安抚人心、让用户更好地了解平台如何管理资产的重要一步。过去几周，Binance、Crypto.com、Kucoin等纷纷公布了由第三方审计机构出具的「储备证明」。然而随着Mazars、Armanino等机构纷纷取消加密审计业务，加密用户疑窦丛生，CEX信任度再次引发讨论。本文，我们将探讨，为什么传统审计机构对加密储备证明审计避而远之？在传统审计缺位的状态下，CEX的透明化之路究竟何去何从？基于默尔克树的储备证明，能否成为行业自救的有效途径？一、审计公司为何放弃加密企业？

德州州长Greg Abbott：比特币对该州的电力网有好处:金色财经报道，美国德克萨斯州州长Greg Abbott表示，比特币对该州的电力网有好处。[2022/11/28 21:05:25]

储备证明是什么？它是一种验证加密平台确实为其代表客户保管的数字资产提供1:1支持的方法。简单来说，如果加密平台钱包地址中储备金大于或等于用户存款，可以证明平台资金充足，能够进行刚性兑付。通常，加密平台会寻求第三方具有知名度的审计公司进行审计，出具储备证明。本月初，Binance、Crypto.com、Kucoin都聘请了MazarsGroup出具「储备证明」。不过，MazarsGroup的报告也引来了更多的争议。《华尔街日报》评论称，Mazars的报告实际上是一封五页的信，而不是一份恰当的审计报告，因为其没有涉及内部财务报告控制的有效性。最终，面临多方压力的MazarsGroup在官网删除了审计报告，完全停止用于加密货币交易所的审计工具MazarsVeritas，并且对外表示将停止与加密货币公司的任何工作，不再出具储备证明报告。无独有偶，为FTX美国站提供审计的会计事务所Armanino也计划结束加密审计业务，停止向加密公司提供财务报表审计和储备证明报告服务。此外，《华尔街日报》报道称，会计事务所BDO也计划暂停为加密货币客户提供审计服务。目前，四大会计师事务所均没有对私人加密货币公司提供储备证明审计服务的计划。为什么审计公司会对加密企业储备证明业务避而远之？核心原因有以下几点：从审计公司自身来说，加密仍然是一个全新的领域，审计师对于链上业务熟悉度不够，专业能力不过关，只能边做边学。Binance创始人赵长鹏评论称，大多数会计师事务所不知道如何审计加密货币交易所。加密企业想要在自己熟悉的领域蒙“小白”审计师，难度并不高。并且，审计公司在为加密企业服务时，往往只能按照企业特定要求开展工作，自主性不够；仅仅审计储备证明，而不涉及内部控制审计以及财务状况，最终报告的可靠性也要打个折扣。举个例子，某平台用户存款8000BTC，钱包地址中有9000BTC，但这并不意味着交易所拥有100%偿付能力，因为其中可能有3000BTC是该平台从第三方借款获得，而审计公司并不知情。从实战结果来看，审计公司还会因为为加密公司审计惹上官司，声誉大减，影响非加密业务开展。近期，与FTX合作的两家会计事务所Armanino、PragerMetisCPAsLLC双双被FTX用户起诉，被指控共谋敲诈勒索。《华尔街日报》评论称，两家会计事务所都是FTX的啦啦队，而不是持怀疑态度的审计师。这些审计公司的其他非加密行业客户，担心该事务所的声誉风险会使他们的审计报告也受到质疑，进而对审计公司施加压力。最后，由于FTX事件，美国证券交易委员会(SEC)正在加强对审计机构的监管，迫使审计机构放弃加密客户。一名SEC高级官员表示，该监管机构正在加强对审计人员为加密货币公司所做工作的审查，其担心投资者可能会从这些公司的报告中获得虚假的安心感。二、默克尔树储备证明保证透明度

德州国会议员支持比特币挖矿以实现美国“能源独立”:金色财经报道，众议员皮特-塞申斯（Pete Sessions）希望德克萨斯州的比特币采矿业成为美国能源政策的一个重要组成部分。塞申斯议员今天在推特上说：\"比特币开采将在重建美国的能源独立方面发挥关键作用\"。

根据2021年秋季的数据，德克萨斯州提供的hashrate在所有州中排名第四，达到14%。但是德克萨斯州的影响力可能比这个数字还要高，因为在过去的一年里，大型采矿设施已经开始涌现，或者正在建设中。（decrypt）[2022/3/22 14:10:02]

由于第三方审计机构缺位，更多的加密交易平台致力于拥有自己的储备证明，使用更多加密原生方法来证明资产储备。其中，由Binance主推的默克尔树储备金证明备受关注，OKX、Bitget以及ByBit也基本采用类似的方式，具体细节因交易所而异。过去几周，包括OKX在内的多家平台，均使用该方案进行审计，并在官网进行公示。

加密矿业公司Blockcap将在德州奥斯汀建立新办事处:金色财经报道，总部位于北美的加密货币矿业公司Blockcap宣布将在德克萨斯州奥斯汀建立新的办事处。一旦其新设施投入运营，其算力将达到3.5 EH/s，共42,000台矿机。[2021/4/12 20:08:41]

基于默尔克树的储备证明的原理是怎样的？默克尔树是一种可以将数据压缩的密码学技术，通过使用默克尔树，多个数据可以合并成一个数据，并且将较大规模的数据汇总结果存储；同时，又可以通过密码学的手段证明对应的数据被压缩在了汇总结果当中。默克尔树的树叶部分由数据集当中每个数据的哈希值所构成。具体来说，树叶部分的构造是将两个相邻的哈希值连起来，打包到一块再次哈希化，以产生母哈希值。最后打包到最上层的哈希值被称为默克尔树根。默克尔树根的哈希值包含了所有数据的哈希特征，哪个节点上数据被篡改，都将呈现完全不同的值。简单来说，默克尔树是一种哈希二叉树，能够发现任何操纵或数据篡改。如果用户资产发生改动，则会体现至树根数据中，将呈现完全不同的值，此机制能确保默尔克树的数据具有不可篡改性。举个例子，交易所对用户所有交易账户资产进行快照汇总为每个用户的总资产，此时再为每个用户分配一个唯一且匿名的用户哈希ID；每个用户总资产会作为叶节点的信息保存到默克尔树中，所有用户的资产会汇总为一个默克尔树根；只要每个用户的资产信息被包括在默克尔树的叶节点内，即可证明他们的资产被包括在总用户资产内。为了帮助用户验证，各家平台也发布了自己的开源验证工具“MerkleValidator”，用户可以将自己的哈希值以及用户代码等信息输入，以验证自己的资产是否包含在默克尔树快照中。当然，基于默尔克树的储备证明也存在一些缺陷。一是储备证明只是审计时用户的资产快照，快照结束后的任何资产交易及审计时未被涵盖的资产将不被包含在此审计结果内，平台完全可以在审计日转入资金通过默尔克树审计，并在资产快照后转出资金。解决方案是，交易平台可以提高审计公示频率，从每月一次变成每周一次，甚至未来发展至实时证明。并且，第三方监测机构也可以紧盯交易所公布的钱包地址，观察审计日前后是否有大额资金流入流出。二是与传统审计一样，基于默尔克树的储备证明同样难以体现负债关系、关联交易等公司内部财务状态，这使得孤立的储备审计可靠性降低。三是前端欺诈问题。默克尔树数据存在交易所自家服务器上，用户与交易所交互的前端页面是交易所掌控的，交易所完全可能返回假的页面来用户，存在前端欺诈的可能性；考虑到用户惰性，用户通过平台的开源验证工具进行自我验证的可能性以及频次较小。解决方案是，可以使用第三方PoR服务增加报告可靠性。比如ChainlinkLabs提供了一套提供开箱即用的解决方案。具体来说，该服务会使用到连接至交易所API及其保险库地址的Chainlink节点；这些节点再连接至储备证明智能合约，这一智能合约可以被网络上的任何账户查询，以确定交易所的资产是否等于其负债。四是储备证明仅仅覆盖部分资产，并不能完全体现交易所资金状况。以币安为例，其第一期储备证明仅仅涉及BTC资产，第二期证明拓展至BTC、ETH、BNB、LTC、USDC、USDT、XRP、BUSD以及LINK共计9种资产。而OKX以及Bitget目前的报告，均只涉及BTC、ETH以及USDT三种资产情况——Nansen数据显示，目前三种资产在OKX、Bitget储备中占比分别为92.63%以及63.2%；而Bybit储备证明报告涉及BTC、ETH、USDT以及TRX四种资产，在其钱包储备中占比81.13%，没有涉及USDC以及BIT。因此，交易平台下一步需要努力拓展更多的币种验证，否则所谓的保持1:1的储备金将沦为一句空话。三、总结

动态 | 德州证券监管机构与四家加密货币公司达成协议:据cointelegraph消息，2月21日，美国德克萨斯州证券监管机构宣布，经过9个月的努力，已与四家此前被指控出售未注册证券的加密货币公司达成协议，这四家公司同意不再向投资者提供加密货币代币。按照该命令所列的答复者，各实体还将支付25000美元的行政罚款。去年7月，德州证券委员会根据当地法律，认定这些公司的代币发行属于证券定义范围。[2019/2/22]

“储备金证明既不是对公司资产和负债的全面核算，也不符合证券法规定的客户资金隔离要求。”美国SEC主席GaryGensler表示，监管机构仍将重点放在加密公司的财务记录上，“加密公司应该通过遵守久经考验的托管、客户资金隔离规则和会计规则来做到这一点。”虽然SEC等监管机构并不看好储备证明，但在第三方审计缺位的当下，基于默尔克树的储备证明不失为行业自救的一种有效尝试。加密市场需要更多公开透明的信息，加密平台正在通过自身努力重建用户信心。当然，储备金的链上验证是一个崭新的领域，仍然有很长一段路要走。相关阅读

美国德州监管机构获得对USI-Tech Limited公司的紧急停止令:美国德克萨斯州的监管机构获得了对位于迪拜的USI-Tech Limited公司的紧急停止令。据悉，该公司一直通过在社交媒体发布视频，在一些专用网站和Craigslist等网站发布广告并在美国境内设置两名代理商，试图在德克萨斯州几十个城市出售投资合同。其代理商的网站显示，该公司承诺每日回报率为1%，并持续不断地提供高达150%的年回报率。该公司的报告生声称，这些回报并不取决于比特币价格的变化。根据德州证券委员会的声明，该公司被指控违反德克萨斯州的证券登记标准，并且未能披露比特币开采所涉及的风险。同时，USI-Tech公司及其销售代理也因未披露投资者作出投资与否的决定的相关信息，而违反了国家证券监管局的规定。[2017/12/22]

深入与解读Vitalik默克尔树的改进方案和对CEX发展的影响

标签：NFTMAZ加密货币GAMEBBNFTMazzuma加密货币有哪几种SQUIDGAMES价格

PEPE币热门资讯