:税收优惠政策—如何利用企业组织形式 做好税务筹划_

企业组织形式不一样达到的税务筹划效果也不一样。

　　企业根据发展阶段的不同，所需的组织形式也不同。税务筹划是提前对纳税行为进行合理的规划，如果企业成立之前能进行税务筹划的顶层组织形式进行结构设计，企业在后期纳税的时候就可以节省大笔的税金。。

　　一、企业成立之初，选择不同的企业组织形式对后期的税务筹划来讲非常重要。

　　企业的组织形式多种多样，一是投资者需要承担无限责任的经营主体，另一是投资者需要承担有限责任的经营主体。投资者需要承担无限责任的经营主体包括个体经营者、个人独资企业和有限合伙企业。投资者需要承担有限责任的经营主体有一人有限公司、两人以上有限责任公司、股份有限公司等等。

美国立法者将重新提出加密货币税收改革法案:金色财经报道，美国立法者正计划重新提出一项法案，以改革加密货币的税收处理方式。由美国众议员Patrick McHenry和Ritchie Torres共同领导的这项名为《保持美国创新法》的法案将把加密货币经纪人的定义缩小到“任何(考虑)在交易或业务的普通过程中随时准备在客户的指导下销售数字资产的人”。立法者希望提出这项改革，因为他们认为目前对公司的报告要求抑制了加密货币领域的创新。[2023/3/7 12:47:22]

　　投资者需要承担无限责任的经营主体不需要缴纳企业所得税，只需要投资者缴纳个人所得税，另外投资者对经营主体在经营业务的债务承担无限连带责任。

律师观点：美国税收新规在实践中存在多个问题:7月31日消息，美国两党此前提出一项基础设施法案，计划通过在交易所和其他各方应用新的信息报告要求，通过加密货币税收筹集约280亿美元。根据一份法案草案副本，转让任何数字资产的经纪人都需要根据修改后的信息报告制度提交申报表。在实践中，这意味着加密矿工、权益证明网络的验证者，甚至可能是那些活跃于去中心化金融市场的人（比如清算人或治理代币持有人）必须满足IRS报告要求，并提交1099表格。这些表格包括客户数据，如姓名、地址和税务识别号（对于自营职业者，可以是社会保险号）。

DeFi借贷协议Compound的总法律顾问Jake Chervinsky在推特上对此评论称：“对于矿工等非托管方来说，他们根本不可能获得填写1099表格所需的信息。实际上，这可能意味着美国（事实上）禁止挖矿。”加密货币和公民自由律师Marta Belcher则表示：“该法案可能使人们无法通过开源代码（如智能合约和去中心化交易所）直接与他人进行加密货币交易的同时保持匿名。”Chervinsky补充说：“采纳一项根本无法遵守的法规是不合逻辑的，除非其目标是扼杀整个行业。”了解该法案谈判的消息人士表示，Chervinsky对形势的解读是正确的。然而，这一条款是否会被纳入很可能会通过的最终法案尚不确定。Belcher补充称：“尽管该法案的措辞正在迅速演变，但其定义足够广泛，可能也会纳入加密领域的矿工和其他人。”（Decrypt）[2021/8/1 1:27:04]

　　投资者需要承担有限责任的经营主体是双重纳税，包括经营主体的企业所得税和投资者的个人所得税，根据税法规定，投资者以认缴出资的注册资本为限，对经营主体的债务负担有限责任。

美国前税收征管员或将向特朗普前顾问发送25万美元加密货币:美国佛罗里达州塞米诺尔县的前税收征管员Joel Greenberg表示愿意向特朗普的前顾问 Roger Stone支付25万美元的加密货币，作为向其争取赦免的费用。此前消息，美国国会议员Matt Gaetz正在就是否违反联邦性交易法接受司法部调查。据悉，这项调查与针对前塞米诺尔县税务员Joel Greenberg的一个正在进行的案件存在关联，他曾是佛罗里达州第一位宣布将在2018年接受比特币纳税的官员。Greenberg去年6月因性交易和侵犯隐私罪被捕。（CoinDesk）[2021/4/30 21:12:51]

　　二、不同的企业组织形式需要承担不同范围的权利和责任，它们在税务筹划过程中也可能为“扮演的不同角色”。清晰理解企业不同的组织形态，就可以利用组织形式来合理税务筹划。

　　例如，有限责任公司和个人独资企业在税务筹划中可操作的空间差别很大，个人独资企业可以通过几种不同的方式将有限公司的税负大比例的降低，节税效果至少是80%以上

　　关于增值税，个人独资企业的税率和征收方式和有限责任公司几乎没有任何区别。

　　个人独资和有限责任公司的主要区别主要在所得税这一方面。有限公司一般采用查账征收的方式，查账过后缴纳企业所得税，正常的税率为净利润的：25%；缴纳企业所得税后的部分在分红给股东，需要缴纳20%的个人所得税。另一方面，个人独资企业有查账征收和核定征收两种方式，缴纳个人所得税，不需要缴纳企业所得税，个人独资企业税率适用5%-35%的个人经营所得税。

　　个人独资企业如果申请核定征收的方式的话，缴纳的税额会更少。所得税税率可以降低至0.5%-2.1%

　　许多地方政府和新开发的经济特区为了吸引区域外的企业到当地投资入驻，对个人独资企业有很多特殊的税收优惠政策。都可以申请地方的核定征收，无论是大企业还是股东、自由职业者等高收入者，个人独资企业都是很好的税务筹划工具。

　　除了个人独资以外，这些新开发的经济特区，对于入驻当地的有限公司也要很高的财政奖励返还政策。具体的政策为：

1，入驻当地的有限公司所缴纳的增值税，会奖励返还地方财政留存部分的：50%-85%

2，入驻当地的有限公司所缴纳的企业所得税，会奖励返还地方财政留存部分的：50%-85%

3，并且财政奖励返还每月奖励兑现，入驻当地的有限公司，当月纳税，财政奖励扶持，次月到账。

4，总部经济招商模式，不改变企业现有的经营模式和经营地址，外省市，区域外的企业都可以申请享受。

本文转自：公众号《税壹点》

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来源：金色财经

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